Con frecuencia se cita el análisis financiero como una competencia importante para el director de una empresa, aunque demasiadas ocasiones se espera que la persona que se ocupe de este análisis sea el director financiero o de administración.
Es importante que el empresario tenga ciertas capacidades en este ámbito, y en un artículo anterior ya explicamos y enumeramos los imprescindibles que todo empresario debe incluir en la estrategia empresarial de una pyme.
En primer lugar, debe definirse qué es el análisis financiero. A un nivel adecuado para las PYMES, podemos definirlo como la extracción de información a partir de los estados contables de la empresa, que son la cuenta de explotación y el balance. El motivo para extraer información es poder tomar decisiones.
Fiabilidad de los datos
El primer paso para hacer es un análisis es que los estados financieros reflejen la realidad de la empresa. Si no es así, la información que se extraerá será errónea, y consecuentemente también serán erróneas las decisiones que se tomen. En una PIME, una serie de cuentas son susceptibles de tener información incorrecta. Podemos citar los siguientes casos:
Cómo analizar el estado financiero
Una vez asegurada la fiabilidad de los datos, puede iniciarse el análisis financiero. La contabilidad proporciona información de toda la empresa, por lo que es una herramienta muy adecuada para el administrador, pues debe tener una visión general. La función del empresario en el análisis financiero es saber hacer las preguntas adecuadas.
Para empezar el análisis, lo primero es ver el resultado económico real, y compararlo con las ventas (así sabrá el margen con el que trabaja) y el capital social y las reservas (así sabrá qué rentabilidad obtiene del dinero invertido).
El siguiente paso será saber la estructura de costes de su empresa. Cuánto dedica a comprar productos para venderlos posteriormente, cuánto a personal directo, cuánto a gastos de estructura y cuánto a inversiones. Esta información le indica donde debe prestar más atención para obtener la máxima productividad, así como revisar la proporcionalidad del gasto en una partida con los rendimientos que se obtienen de ella.
Es necesario también analizar el balance, que es la lista de bienes, derechos y obligaciones de la empresa. El análisis puede hacerse teniendo en cuenta los objetivos a corto plazo, por ejemplo, -¿Tendré el dinero suficiente en el plazo de tres meses?,¿Cuántos días tardan realmente los clientes en pagar? -. Como los objetivos a largo plazo, por ejemplo, -¿la estructura de financiación de la empresa es la adecuada?, ¿Cuánto capital se necesita realmente para que la empresa alcance sus metas?-.
El análisis puede ser dinámico, es decir, comparando los datos de varios años. De esta forma se ve la tendencia que sigue la empresa, y se pueden establecer objetivos.
Otro estado financiero muy interesante es el cuadro de origen y financiación de fondos. Nos indica, para un periodo de tiempo (un año) en qué actividades la empresa ha invertido su dinero y de donde lo ha obtenido.
El análisis financiero exige constancia. Debe hacerse periódicamente, según el tipo de empresa cada mes o cada tres meses. Hacerlo en un plazo mayor es arriesgarse a que pasen cosas en la empresa y el empresario no sea consciente de ello.
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